企业所得税,可以按季度或者按月做分录。企业需要在月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关预缴税款,并报送预缴的纳税申报表、财务会计报告等资料。关于企业所得税如何做分录的问题,下面小编为您详细解答。 

1、企业产生企业所得税时,具体会计分录为:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

2、企业缴纳企业所得税时,具体会计分录为:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

3、企业所得税费用结转本年利润,具体会计分录为:

借:本年利润

贷:所得税费用

企业经营活动产生企业所得税时,应计入“所得税费用”科目。企业所得税是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

其计算公式为:企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率;

其中:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。