增值税进项税额转出，会计分录应该怎么做？

发布时间：2023-10-27 08:49:37 阅读量：1019 标签: 代理报税,

内容摘要：首先要确认是因为什么原因转出。一.如果是不符合抵扣规定而发票交易属实,进项转出到费用或成本当中核算。借:库存商品/原材料/主营业务成本/...

首先要确认是因为什么原因转出。

代理报税

一.如果是不符合抵扣规定而发票交易属实,进项转出到费用或成本当中核算。

借:库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

二.如果是因为虚开发票或发票红冲作废,则将当时入账的整笔分录冲销,如果涉及成本,成本也要冲销。

1.红冲进账凭证

借:库存商品/原材料/管理费用/营业费用

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷:应付账款/银行存款/现金

2.如为材料且当时已结转成本,则也要红冲

借:主营业务成本

贷:原材料/库存商品

3.如转出部分需要交纳

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:未交增值税

借:未交增值税

贷:银行存款

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